]]>
 

Финуспех

Форум Компаньон

]]>
]]>
]]>

Система налогообложения (подбор)

Какую выбрать систему налогообложения?

   Итак, вы приняли решение зарегистрировать свой бизнес?  Для того, чтобы вести бизнес легально и не иметь в дальнейшем проблем, Вам нужно не только зарегистрировать фирму, сделать печать, открыть расчетный счет, но и  выбрать систему налогообложения, которая будет оптимально подходить под условия Вашей организации.

Существует 2 системы налогообложения: упрощенная и традиционная.

   При использовании упрощенной системы налогообложения существуют 2 вида объектов налогообложения: доходы, доходы, уменьшенные на величину расходов. Так же существуют обязательные спецрежимы, такие как ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), эти доходы применимы для определенных видов деятельности, который внесен в перечень. Для остальных видов деятельности выбирается традиционная система налогообложения или упрощенная система налогообложения.

ОСНО или традиционная система налогообложения.

 Примененяется:

   Традиционная система налогообложения (ОСНО) ограничений не имеет (исключая случи обязательного применения спецрежимов). Как правило ОСНО по - умолчанию считается, что организация будет работать именно на традиционной системе.

 Налоги при ОСНО:

  • - Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
  • - ЕСН (26%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  • - НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • - ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
  • - Налог на прибыль (24%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главным условием является то, чтобы все расходы были обоснованы экономически и подтверждены документально.
  • - НДС (18%). Упрощенно НДС считается так: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению. Со всех расходов считается 18% - это к зачету. "к начислению" - "к зачету" = "к уплате в бюджет"

Учет:

   Подразумевает обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета. Ежеквартальная сдача в налоговую, органы статистики, фонд социального страхования довольно большого комплекта отчетности. Для фирм с ежемесячной выручкой более 2х млн - декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюс:

   Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.

В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минус: Непростое, обременительное налогообложение.

Упрощенная система налогообложения (УСН) - доходы

Применяется:

   Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2007 году не более 24.82 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

Перечень организаций, не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  • - организации, имеющие филиалы или представительства
  • - банки и страховщики
  • - негосударственные пенсионные фонды
  • - инвестиционные фонды
  • - профессиональные участники рынка ценных бумаг
  • - ломбарды
  • - организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
  • - организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом
  • - нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
  • - организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
  • - организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов бюджетные учреждения

   Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок (5 рабочих дней) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН). В этом случае организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет. На практике заявление о переходе на УСН подается одновременно с документами на регистрацию в регистрационный орган (по г. Москве – МИФНС № 46), так как регистрационный орган регистрирует фирму обычно на следующий день после подачи документов, а выдает документы только на седьмой день.

Налоги:

  • - Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% - это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.
  • - Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  • - НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • - ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
  • - Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

   Учет прост. В обязательном порядке ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежеквартально сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется и отчет в ФСС (если у вас нет выплат зарплаты, то отчет пустой). Бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов и при выплате дивидендов. В случае если организация небольшая, такой учет вполне можно вести самому или поручить кому-нибудь из сотрудников.

Плюс:

  Простая система учета, понятная и доступная

Крайне низкие ставки налогов.

Подходит для низкозатратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).

Минус:

Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.

Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы, уменьшенные на величину расходов

Применяется: То же, что и УСН "доходы".

Налоги:

  • - Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
  •  - Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  • - НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • - ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
  • - Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

   Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15% УСН не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированного бухгалтерского обслуживания или главного бухгалтера.

Плюс:

Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.

Налоговое бремя ниже, чем на традиционке.

Минус:

Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке.

Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.

Еще несколько рекомендаций по выбору системы налогообложения:

   Розничная торговля любыми товарами – во многих регионах России переведена на ЕНВД. В Москве – выгоднее применять УСН 15%.

   Оптовая торговля продуктами питания и товарами народного потребления - если реализация осуществляется розничным магазинам, переведенным на ЕНВД или УСН, то есть смысл выбрать УСН 15%.

   Оптовая торговля оборудованием, офисной мебелью, прочими товарами для офисного потребления или перепродажи – ОСНО.

   Бытовые услуги - во многих регионах России переведены на ЕНВД. В Москве – не переведено. Здесь надо подсчитать затраты и определиться, какая из "упрощенок" выгоднее. Либо УСН 15%, либо УСН 6%.

   Юридические, бухгалтерские и иные консультационные услуги - УСН 6%

   Строительство – ОСНО.

   Ремонтные работы – из материала заказчика – УСН 6%. Из собственного материала – УСН 6% или 15%, надо считать, что выгоднее по затратам.

  Размещение наружной рекламы – В Москве применяется ЕНВД.

Совет:

   При постановке учета на больших предприятиях и в холдингах часто используются схемы с несколькими юридическими лицами на разных системах налогообложения. Но эти схемы возможны не только для больших предприятий, но и для небольших. Они могут реально помочь упростить учет и снизить затраты на штат бухгалтеров.

   Так, рекомендуется выделять в отдельное юридическое лицо розницу и бытовые услуги на ЕНВД. Рекомендуется выделять отдельную фирму для владения недвижимым или дорогостоящим имуществом (например, автомобилями). Рекомендуется выделять отдельную фирму для видов деятельности, не облагаемых НДС (либо, если позволяют обороты, освобождать фирму от НДС по ст. 145 НК РФ).

Специалисты Юридической фирмы "Компаньон" помогут Вам выбрать оптимальную систему налогообложения для Вашей фирмы. Просчитают суммы налогов и выгоды той или иной схемы налогообложения.


Подробнее об услуге подбора системы налогообложенич, а так же предоставлению других услуг Вы можете узнать по телефонам в Москве:
+7 (495) 125-22-18
  Наши специалисты будут рады ответить на все Ваши вопросы!

 

Мы оказываем так же юридические услуги фирмам всех форм юридического лица и ИП.  Наши опытные юристы проконсультируют в любом вопросе юридического характера.

   Окажем помощь в регистрации ООО.


     


]]>
 
]]>